做了无票收入的业务，下次需要开发票，怎么处理开票金额和无票收的金额，如果不处理，会形成一次收入2次报税

您好，1、做无票收入时，借应收账款，贷主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项税额）
纳税申报时，做未开具发票的申报。
2、后期开具发票时，先冲之前做无票收入的分录，借应收账款（红字），贷主营业务收入（红字），应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）
再按发票金额做蓝字分录，借应收账款，贷主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项税额）
纳税申报时，蓝字发票按正常进行申报，未开具发票处的数据都填红字。