老师你好，请问用于新冠肺炎捐赠的会计处理是借：营业外支出，贷：库存商品（成本价），税务那里规定可以按照捐赠的市场价全额扣除。那成本价跟市场价中间就有个差价。请问这个差价怎么处理呢？

珍ヽ゛ 追问

2020-08-05 11:41

老师，视同销售的会计分录应该怎么做呢

森林老师 解答

2020-08-05 11:55

借 营业外支出，贷 主营业务收入  应交税费 增值税
借 主营业务成本   库存商品

珍ヽ゛ 追问

2020-08-05 14:11

老师，那申报增值税的时候要把这个数字填到未开票收入那里吗？

森林老师 解答

2020-08-05 14:50

同学，您好，可以这样操作。

珍ヽ゛ 追问

2020-08-05 14:51

那我的销项税额怎么办？

森林老师 解答

2020-08-05 14:52

销项税自动出来了，未开票收入也是有税的。

珍ヽ゛ 追问

2020-08-05 14:53

既然是免税的，那销项税额怎么抵消掉

森林老师 解答

2020-08-05 14:54

同学，您好，你是小规模纳税人吗

珍ヽ゛ 追问

2020-08-05 14:55

一般纳税人

森林老师 解答

2020-08-05 15:00

同学，您好，既然是免税的，直接不用计提销项况就可以了吧，借营业外成本，代库存商品就好了。

珍ヽ゛ 追问

2020-08-05 15:04

因为是自产的，所以库存商品是成本价，营业外支出是市场价，可以全额抵扣所得税的，就是有个差价，不知道怎么做

森林老师 解答

2020-08-05 16:27

同学，我没有碰到过这个情况，没有想到这么复杂，抱歉，你再问一下其他老师。