房地产企业所得税按季度申报预缴，税法允许按预收毛利率计算，扣除期间费用、税金25%计算预缴。比如企业在第二季度预售收入1000万元，按14%毛利率。100014%=140万元，发生期间费用25万元，税金及附加15万元。按毛利总额140一25一15=100*25%=应纳所得税25万元，请问老师是这样计算的吧，请回复谢谢！老师这个期间费用包括1-6月份比如成本吧？是不是？老师这个成本怎么取数？

刘之寒老师

职称：税务师

2020-08-05 11:14

1、季度申报时，第4行“特定业务计算的应纳税所得额”：按照预售收入×预计计税毛利率计算出预计毛利额填入此行（140）。如果当期不存在完工结转收入，则利润总额=-25-15=-40，应纳所得税额=（-40+140）*25%=25。2、季度申报表中“营业收入”、“营业成本”对应利润表的营业收入和营业成本，为完工产品结转的收入和成本，营业成本中不包括期间费用。如果当期没有完工结转，那么仅在利润总额填写-40即可。

ing 追问

2020-08-05 18:56

老师当时我们确认收入了，开票了，按照全部税率。预提成本，老师如果预提成本的话，按照多少预提合适。老师计算预交所得税时候，可以扣除这块预提成本吗？税务局不让我们扣除。怎么办？按照预收款的14%计入毛利吗？房产各地都是按照14吗？有的不是按照15%啊

刘之寒老师解答

2020-08-06 10:50

未完工的项目不产生纳税义务，需要按照预售收入×预计毛利率计算应纳税所得额，不同地区预计毛利率存在差别，以税局核定为准。
计税毛利率由各省级税务局按下列规定确定：
>>开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市政府所在地城市城区和郊区的，不得低于15%
>>开发项目位于地级市城区及郊区的，不得低于10%
>>开发项目位于其他地区的，不得低于5%
>>属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于3%

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