老师 收到购买金税盘及税控设备维护费的发票 一般纳税人 如何做账务处理？

K1462210885860 追问

2020-08-04 21:17

如果一般纳税人要交7月份增值税800元，但是还没交的时候，做账务处理时借应交税费-应交增值税（销项税额）800贷记应交税费-未交增值税800  这样做账务处理是否正确？

紫藤老师 解答

2020-08-04 21:18

结转销项税额、进项税额 
结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
贷：应交税费——应交增值税——进项税额 
结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
结转进项税转出时 
借：应交税费——应交增值税——进项税额转出 
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 
2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录： 
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
贷：应交税费——未交增值税 
缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款

K1462210885860 追问

2020-08-04 21:27

如果金税盘抵税了480，没有进项，而原先销项800，结转销项税额时结转800吗？还是320？

紫藤老师 解答

2020-08-04 21:28

销项800，结转销项税额时结转800

K1462210885860 追问

2020-08-04 21:36

结转进项税转出老师你发的分录 这个什么时候用的？按这样做分录最后应交税费-未交增值税贷方余额是800，不是320，而实际最终只需要缴纳320

紫藤老师 解答

2020-08-04 23:08

发生进项税额转出才用

紫藤老师 解答

2020-08-04 23:08

实际最终只需要缴纳320

K1462210885860 追问

2020-08-05 07:38

但是未交增值税是800，账务上如何体现出来交320？

紫藤老师 解答

2020-08-05 09:45

结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税480
贷：应交税费——应交增值税——进项税额480
结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额800
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税800

紫藤老师 解答

2020-08-05 09:46

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税320
贷：应交税费——未交增值税320
缴纳时 借： 应交税费——未交增值税320 贷：银行存款320