老师好，我们公司去年的2019年企业所得税汇算清缴有应退（抵）额5万元，没有办理退税，二季度办理抵税，直接抵税抵扣1万元，还有剩余税款留作以后抵扣，请问如何做分录，为何其他老师说我做错了，企业所得税退税不是正常的事吗？

萍子 追问

2020-08-04 13:32

不是的，去年的企业所得税已经交了，今年汇算清缴是可以退5万的，但是没有直接退税，办理了抵税，想问老师从这5万申请抵税的分录，到抵扣1万的分录怎么做，其他同学问过退税的分录了，就是没人问抵税怎么分录，谢谢

maize老师 解答

2020-08-04 13:37

你这个之前做多交就可以，应交税费是借方，表示是多交，后面抵减，就按实际发生抵减，计提就可以，这个就是抵减了，借所得税费用1万 贷应交税费 1万，现在还是应交税费应交所得税借方，表示还有多交的

萍子 追问

2020-08-04 13:43

你这个之前交的时候做借应交税费 5万 贷银行，抵减做借所得税费用 贷应交税费就可以
这个不是退税，是抵扣呢，贷方不能记银行吧

maize老师 解答

2020-08-04 13:49

你之前多交那个直接预缴多交不是做吗，现在抵减，那就做这个借所得税费用 贷应交税费  ，你只说你账上现在应交税费 是不是负数，

萍子 追问

2020-08-04 13:58

6月计提的企业所得税，贷方1万元，本准备缴纳后申请退税，后7月最后决定不退税，申请抵扣的，

maize老师 解答

2020-08-04 14:04

你这个19年之前不是多交吗，之前多交，是不是计提了，冲掉计提，借：应交税费－应交企业所得税贷：以前年度损益调整
同时调整未分配利润
  借：以前年度损益调整
  贷：利润分配－未分配利润。
，

maize老师 解答

2020-08-04 14:05

现在要体现这个应交所得税是负数这个，余额是需要是负数，