老师，请问这个题，为啥18年12月31日，母公司白云公司个报层面，是以18年12月31日公允价值15元算的，而子公司是以12元算的呢；还有合并报表调整分录是什么意思啊怎么理解，为啥18年合报调整分录直接用管理费用长股投体现，19年20年合报调整分录又出现利润分配呢；还有合并报表层面的分录我也不理解

陈诗晗老师 解答

2020-08-03 16:13

这个合并层面就是将母公司和子公司在个别报表里面做了两个分录你给他合到一起做一个分录。
借，管理费用
年初未分配利润
贷，银行存款

陈诗晗老师 解答

2020-08-03 16:13

因为这里在母公司他的这个长期股权投资和子公司的相关的这个资本公积它就直接抵消掉了，抵消掉了之后，最后对外支付的就是一个管理费用和银行存款，那么这个管理费用跨年的话就用年初未分配利润处理。

超级的花生 追问

2020-08-03 16:23

那为什么母公司用每年年末现金股票增值权公允价值算，但是子公司用授予日公允价值算

超级的花生 追问

2020-08-03 16:25

还有合并工作底稿的调整分录怎么理解呢

陈诗晗老师 解答

2020-08-03 16:28

在个别报表里面，母公司是确认的长期股权投资。子公司确认了管理费用，同时确认了资本公积，那么在合并报表里面，这个长期股权投资和资本公积是要抵消的呀。抵消之后，就只有这个管理费用和银行存款了。

超级的花生 追问

2020-08-03 16:29

那为什么母公司用每年年末现金股票增值权公允价值算，但是子公司用授予日公允价值算

陈诗晗老师 解答

2020-08-03 16:30

因为你这个母公司在实际支付的时候，你最后是要用公允价值支付。

陈诗晗老师 解答

2020-08-03 16:30

所以说用公允价值计算，但是子公司他只是确认这个管理费用，这个就是按照正常的确认股权激励，这个是按照授予日的公允价值计算。