请问去年19年第四季度计提了附加税，本季度销售收入没有超过30万，本来应该要做减免的，忘记做这笔分录了现在怎么改？

屿莓 追问

2020-08-03 09:29

请问补录的分录是什么

bamboo老师 解答

2020-08-03 09:41

请问您计提的时候分录怎么写的？
减免的增值税
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入

屿莓 追问

2020-08-03 09:48

当时计提税金及附加的分录是这样的
借：税金及附加
贷：应交税费-城市维护建设税/教育费附加/地方教育附加
因为是代开的专票  所以只减免教育费附加跟地方教育附加  
当时忘记做减免这一部分录了

屿莓 追问

2020-08-03 09:49

增值税还有附加税当时都有正常计提的  只是忘了做减免这一笔而已  所以想问问今年怎么做减免这一笔

bamboo老师 解答

2020-08-03 09:53

季度销售额不超过30万的话 减免增值税 不需要计提附加税啊
借：应交税费-城市维护建设税/教育费附加/地方教育附加
贷：营业外收入

屿莓 追问

2020-08-03 09:59

但是他是小规模，找税务局代开的专票呢  所以说增值税还有城建税是不减免的，去年的附加税现在做减免的话也是直接借：应交税费-教育费附加/地方教育附加  贷：营业外收入就可以吗

bamboo老师 解答

2020-08-03 10:03

附加税只是教育费附加跟地方教育费附加哈不包括城建税
去年的减免没有结转到营业外收入  今年结转 可以这样写分录