资产账面是年限总和法计提折旧，税法是直线法计提折旧。 累计折旧多了，费用多了，利润少了，所得税也会少，应该需要补提所得税，先少交，再多交，递延所得税负债才对。 但是老师说累计折旧多了，资产账面价值小于计税基础，可抵扣，产生递延所得税资产，这个也没有错的，那我的理解是哪里出了问题？？？

宇飞老师 解答

2020-08-01 22:43

如果会计上少计提折旧，那么会计说少抵扣，但是税法说要多扣，从会计角度就变成税法多扣的部分以后就要去补交了，所以就是递延所得税负债。

颜汐～(^з^)～ 追问

2020-08-01 22:51

我就是不能理解这个逻辑，喜欢从利润的角度去分析递延所得税资产还是递延所得税负债，那我的理解是哪里出了问题呢？

宇飞老师 解答

2020-08-01 22:54

折旧多了，利润少了，所得税不一定少了，这边就是因为存在税法和会计的差异才影响了这个事情。比如当期折旧计提100万，会计上可以抵扣25万，但是计算税是税法说了算，税法说你只能抵扣10万，那你实际的90万部分是不能抵扣的，等于最终只抵扣了2.5万的税。

宇飞老师 解答

2020-08-01 22:56

比如行政处罚了100万，会计确认营业外支出100万，之前收入10万，使得当期利润为-90万，，按道理不交税了。但是税法说你这100万处罚不能扣除，那你还是要按照10万的收入缴纳2.5万所得税。

颜汐～(^з^)～ 追问

2020-08-01 23:01

6、某企业于2008年12月11日购入不需安装的设备一台并投入使用。该设备入账价值为1 500万元，设备采用年数总和法计提折旧（税法规定采用平均年限法），折旧年限为5年（与税法规定一致），预计净残值为零（与税法规定一致）。该企业从2010年1月开始执行38项具体会计准则，将所得税核算方法由应付税款法变更为资产负债表债务法。同时对该项固定资产改按年限平均法计提折旧。该企业适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，则该企业政策变更的累积影响数为（ ）万元。

就是这个题，我当时想到的是，递延所得税负债50万元~~~虽然我也能理解答案是递延所得税资产50万元，就是不明白，我的思路是哪里出现了问题。

宇飞老师 解答

2020-08-01 23:05

嗯，就是按照我上面那样子去理解就顺了，不容易被绕进去。

宇飞老师 解答

2020-08-01 23:06

以会计为基准，确认是会计说了算，但是交税是税法说了算，会计说要多交，税法说少交，那么当期是少交了但是以后就要多交，所以就变成递延所得税负债，这样子去理解。

颜汐～(^з^)～ 追问

2020-08-01 23:07

呃，好吧~看来以后还是不要现在利润的角度去分析。

宇飞老师 解答

2020-08-01 23:08

利润只是会计的利润，利润只是交税的第一个环节，真正计算所得税存在一堆的纳税调整事项