你们，我们工厂主要做加工的，加工铁的，我们买了一台冰箱送给客户，取得普通电子发票，我是计入管理费用-业务招待费，行吗，可是教材上写着外购货物无偿赠送给客户，属于视同销售行为

玲老师 解答

2020-08-01 12:59

这等于买来直接就送人了，没有入库

Kalen Wu 追问

2020-08-01 13:00

那如何账务处理比较合适呢，直接计入管理费用-业务招待费，还是视同销售计入营业收入呢

Kalen Wu 追问

2020-08-01 13:00

为什么不当做视同销售计入营业收入呢

玲老师 解答

2020-08-01 13:01

视同销售这样做  先采购 借库存商品  贷银行  后面赠送 借销售费用 贷库存商品 应交税费

Kalen Wu 追问

2020-08-01 13:09

那跟你前面说的分录差不多的【借：管理费用-业务招待费   贷：银行存款】，贷方就多了个应交税费

玲老师 解答

2020-08-01 13:10

您好，是的，视同销售贷方就需要有应交税费

Kalen Wu 追问

2020-08-01 13:11

那我账务处理到底该怎么做呢，选择第几种合适

第一种【借：管理费用-业务招待费 贷：银行存款】

第二种【借：库存商品 贷：银行存款   借：销售费用 贷：库存商品 应交税费】

玲老师 解答

2020-08-01 13:16

第二种【借：库存商品 贷：银行存款 借：销售费用 贷：库存商品 应交税费】

Kalen Wu 追问

2020-08-01 13:17

这冰箱，我们买进来，送给客户又没有向客户收钱，也没有增值，买进来的价格和赠送的价格是一样的，

玲老师 解答

2020-08-01 13:18

因为您取得的是普通发票，所以价税合计的金额，记库存商品了，但是您如果要是取得增值税专用发票，您这个进项还是可以抵，视同销售贷方需要有增值税，销项可以抵扣进项

Kalen Wu 追问

2020-08-01 13:19

好像实际工作中，都是直接借管理费用-招待费   贷银行存款

玲老师 解答

2020-08-01 13:20

你好 是  实际工作中这样做的多。

Kalen Wu 追问

2020-08-01 13:27

如果我把这冰箱奖励给优秀员工，需要视同销售吗，我是这样做分录的：
借：管理费用-福利费
   贷：银行存款

玲老师 解答

2020-08-01 13:28

您好，外购商品奖励给员工是进项不能抵扣

玲老师 解答

2020-08-01 13:28

还需要通过应付职工薪酬，这个科目过度