上一期递延资产15万到了本期计算时，由于税率变动，在计算本期余额时候调整递延，在计算发生额时不调整?题目给多少用多少？

王老师1

职称：会计从业资格

2020-07-31 11:36

若题目问递延所得税资产余额，先把期初递延所得税资产还原成可抵扣暂时性差异金额，再加上本期发生的可抵扣暂时性差异金额，加总乘以新税率得出递延所得税资产期末余额
算递延所得税资产发生额就只需拿期末余额减去期初余额即可，发生额中自然包含了税率调整部分
这样算最简单

Tracy 追问

2020-07-31 11:42

从昨天问到今天，终于明白了，谢谢

王老师1 解答

2020-07-31 11:47

不客气，有问题再咨询

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