老师，一般纳税人收到供货商自产自销免税发票10000如何计算抵扣进项税额？

张绩 追问

2020-07-29 11:15

是的张老师

张艳老师 解答

2020-07-29 11:18

可以抵扣的进项税额为10000*9%，如果是生产用于销售13%的产品，还可以加计扣除1%的进项税额。

张绩 追问

2020-07-29 11:20

老师，请问分录是怎样的？

张艳老师 解答

2020-07-29 11:24

借：原材料等 9100
    应交税费--应交增值税--进项税额 900
   贷：银行存款 10000
如果是生产用于销售13%的产品，还可以加计扣除1%的进项税额，做
借：生产成本 9000
    应交税费--应交增值税--进项税额 100【这里体现加计扣除1%】
    贷：原材料等 9100

张绩 追问

2020-07-29 11:30

老师，如果是商贸销售13%的产品，还可以加计扣除1%的进项税额吗？

张艳老师 解答

2020-07-29 11:31

不是的，商贸销售的话，就只能抵扣9%