老师您好应收账款4320收不回来可不可以直接坏账处理，借：营业外支出-坏账损失 4320.00贷：应收账款4320.00.

Lili 追问

2020-07-29 11:09

老师我们是小规模纳税人没有设信用减值损失这个科目可以直接做一步吗，确实收不回来了，这个企业所得税汇算清缴要调增吗？

许老师 解答

2020-07-29 11:12

哦哦  没有的话  可以的   直接抵消法哈
这个要调增的   除非打报告给税务局  税务认可了    才不用调增的

Lili 追问

2020-07-29 11:32

谢谢老师，老师还有一笔应收账款，金额有点大20万，还有一笔是应付账款，我们公司从这个公司买的产品，其中有保险费是对方承担，但是我们在支付货款的时候直接从货款中扣掉6万，这应该怎么做账呢？

许老师 解答

2020-07-29 11:54

借：库存商品  应交税费    贷：应付账款
借：应付账款    贷：应收账款  银行存款

Lili 追问

2020-07-29 12:30

老师你写的分录我有点没看明白，能分析一下吗？那我应交税费怎么计算金额呢，5年前的事了

许老师 解答

2020-07-29 12:33

应交税费的话   是你们是一般纳税人  取得专票   才涉及的   是进项税哦
否则的话   全部并入库存商品成本的
你不是说  应付账款支付    扣除对方欠你们的钱吗？这样  贷方有应收账款   差额计入银行存款

Lili 追问

2020-07-29 13:21

老师打个比方就按6万计算如何写分录，麻烦老师帮写一下，不可能有差额，对份也没有给我们差额的钱？

许老师 解答

2020-07-29 13:23

我有点糊涂了   你说的业务   是不是就是你们买对方的商品呢？

Lili 追问

2020-07-29 13:44

是的老师，是我们公司买他们家的产品，买产品的过程中有保险费6万。对方也没有给我们发票，我从货款中直接扣除6万。是这样的。

许老师 解答

2020-07-29 14:16

哦哦  这样的话   你们库存商品你的入账价值    不要包括保险费  就可以了呀

Lili 追问

2020-07-29 14:32

老师麻烦您按这个金额帮我写一下吧

许老师 解答

2020-07-29 14:34

你说保险费6万元，可你没说  商品本身的价格是？

Lili 追问

2020-07-29 15:12

老师商品本身的价格好几年了也找不到了，可以暂时预估个价格，我大概知道怎么做就可以。

许老师 解答

2020-07-29 15:14

哦哦
借：库存商品     贷：银行存款
如果已经实际支付过的话（假设没有取得专票，只有普票）

Lili 追问

2020-07-29 16:17

老师这个我们已经实际支付了。就是这6万给扣下了没付。

许老师 解答

2020-07-29 16:19

你说的是  本来应付账款里面   有这6万元   现在不用付了吗？
这样的话   借：应付账款    60000   贷：库存商品    60000
冲减库存商品的

Lili 追问

2020-07-29 16:24

是的本来有应付账款，现在不用付了，但是要贷库存商品，也不对吧老师，货已经发走了。为什么要冲库存商品，库存商品为0

许老师 解答

2020-07-29 16:26

哦哦  如果货已经卖掉的话  就是
借：应付账款    贷：主营业务成本
这个主营业务成本   没有这6万元   同样冲减哈

Lili 追问

2020-07-29 17:18

老师有点迷糊。

许老师 解答

2020-07-29 17:21

你本来的库存商品    是包含6万元保险费的
所以   结转主营业务成本时  多结转了6万元
现在   6万元不存在   要冲减主营业务成本的