处置交易性金融资产不考虑税率问题吗？

疏影陌离 追问

2020-07-28 16:57

乙公司从市场上购入债券作为交易性金融资产，有关资料如下： (1)2017年1月1日购入某公司债券，共支付价款1000万元（不考虑2016年债券利息的影响），另支付交易费用5万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.3万元。该债券面值为1000万元，于2016年1月1日发行，4年期，票面利率为5%，每年1月2日和7月2日付息，到期时归还本金和最后一次利息； (2)2017年6月30日，该债券的公允价值为980万元； (3)2017年7月2日，收到该债券2017年上半年的利息； (4)2017年12月31日，该债券的公允价值为1010万元； (5)2018年1月2日，收到该债券2017年下

疏影陌离 追问

2020-07-28 16:58

(5)2018年1月2日，收到该债券2017年下半年的利息； (6)2018年3月31日，乙公司将该债券以1015万元价格售出，交易手续费3万元，税率为6%，已收到款项。 要求：根据上述资料，回答下列小题。 (4)处置该项交易性金融资产时，对损益的影响金额为( )老师这道题该怎么解答，那老师这道题应该考虑吗？

小云老师 解答

2020-07-28 17:56

这个题说了税率是6%，正常是要考虑的，否则不会单独说税率

疏影陌离 追问

2020-07-28 18:00

那这道题应该怎么算？

小云老师 解答

2020-07-28 19:22

处置该项交易性金融资产时，对损益的影响金额为1012－（1012－1000）/1.06×0.06

疏影陌离 追问

2020-07-29 09:50

这不对吧

小云老师 解答

2020-07-29 10:01

你具体哪里不理解请直接说明，我既然这样给你回复的话肯定是认为对才写

疏影陌离 追问

2020-07-29 10:03

我看答案上是1.15

小云老师 解答

2020-07-29 12:28

上面的公式我忘记给你把出售时的公允价值写上去了，是我的疏忽，1012－1010－（1012－1000）/1.06×0.06，不过算出来也不该是1.15

小云老师 解答

2020-07-29 12:29

出售时影响损益的金额=卖价-当时的账面价值-出售时的增值税，增值税=（卖出价-买入价）/1.06×0.06