21到24的分录怎么写？

布丁 追问

2020-07-28 14:48

进项加计抵减什么意思？老师能简单说一下？

大海老师 解答

2020-07-28 14:51

进项加计抵减是在进项的基础上再按一部分比例，去抵减销项税，减少应纳税额
比如销项100，进项60，进项税额加计抵减10%，为60*10%=6
那么应交税费-未交增值税为100-60=40
下月支付增值税时，
借应交税费-未交增值税40，贷银行存款34，贷其他收益/营业外收入6

布丁 追问

2020-07-28 14:53

什么情况下才会进项加计递减？

大海老师 解答

2020-07-28 14:56

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》规定，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。
生产、生活性服务纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（简称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。