软件企业的增值税进项税额如何分摊？公司与客户签订了项目协议，协议里面有销售机器人和软件开发服务，我司把硬件机器人这部分是外包出去的，请问这外包机器人的收到的发票的进项属于一般项目的进项还是即征即退的进项？

小蜗牛 追问

2020-07-27 13:49

老师，软硬件是同时销售一个公司的，我们软件开发，把硬件外包出去的，进项为即征即退对企业来说没有退税了增值税，就是对税务局有利，我们也不想去退税，直接做软件进项

雨萱老师 解答

2020-07-27 13:55

如果不做即征即退，那么就做一般项目退税就行。

雨萱老师 解答

2020-07-27 13:56

如果不做即征即退，那么就做一般项目认证抵扣就行。

小蜗牛 追问

2020-07-27 15:26

不做即征即退是要把进项归集到即征即退项目，软件开发有销项，有这个进项抵扣一下，不交税了，当然就不退税了，软件部分，我意思是把进项归集到即征即退进项，会有问题吗？

雨萱老师 解答

2020-07-27 16:35

你不是不做即征即退么，那就入一般项目呀。
你没有即征即退项目，为什么要把进项就到即征即退里呢？

小蜗牛 追问

2020-07-27 23:53

不好意思老师下午再忙，有开13的税率，即征即退的。用进项抵扣了就不交税了。如果进项归到一般项目，就要办理退税。

雨萱老师 解答

2020-07-28 09:28

如果退税是硬件和软件一起退的，进项归到即征即退，实际税率超过3%的部分要去退税。
如果只有软件退，那么进项归到一般项目，一般项目不用退税。软件部分实际税率超过3%的部分去退税。