老师，2016～2018之间有折旧，剩下的也没有折旧，现在可以补计提一次性折旧完？中途也有报废的，这个要怎么做账？

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2020-07-24 16:10

这个折旧做借以前年度损益调整，贷累计折旧，借未分配利润贷以前年度损益调整，不能影响本年利润，具体会计处理：
1.固定资产转入清理:
借：累计折旧
固定资产减值准备（如计提）
固定资产清理
贷：固定资产原值
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税（销项税额）
3.清理净损益结转:
产生清理损失
借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）
   资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失）
贷:固定资产清理
产生清理利得
借：固定资产清理
   贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）
       资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）