请问一下老师，我想问下第二合并分录所得费费用倒挤1.5这个原理。第二年存货继续计提跌价准备分录不是应该借:递廷所税得税资产 1 贷:所得税费用 1 借:递廷所税得税资产 2.5 贷:未分配利润—年初 2.5

请问一下老师，我想问下第二合并分录所得费费用倒挤1.5这个原理。
第二年存货继续计提跌价准备分录不是应该
借:递廷所税得税资产 1
贷:所得税费用 1
借:递廷所税得税资产 2.5
贷:未分配利润—年初 2.5

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2020-07-24 10:52

你这里在第二年的时候，首先是要冲减之前年度2.5万的递延所得税资产。这是去年的分录，再通过这个年初未分配利润再做一次。

去年分录再做一次
借，递延所得税资产2.5
贷，年初未分配利润2.5
然后今年销售了部分
借，所得税费用1.5
贷，递延所得税资产1.5

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