技术转让收入免征增税税，那计算应纳税所得额时，有啥政策，减按50%征收企业所得税，多减500是什么含义

大海老师

职称：中级会计师,税务师

2020-07-23 17:15

您好，企业所得税法实施条例规定，符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
比如技术转让所得600，那么500免征，调减500。
超过500万元的部分，就是600-500=100，减半征收，100*50%=50，调减50。
合计调减550。

安详的小蝴蝶追问

2020-07-23 17:46

居民企业技术转让所得不超过500万元，免征企业所得税，超过500万部分，减半征收企业所得税。
所以看技术转让所得是以收入1500为主，还是以转让成本600为基数计算技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关费用
1500-600=900是技术转让所得，那是看未减征之前900的技术转让所得，然后区分实行哪个政策
老师我的思路有问题吗
我看老师理解的思路，和我不太一样

安详的小蝴蝶追问

2020-07-23 17:51

麻烦老师帮我看下噢谢谢了

大海老师解答

2020-07-23 17:54

技术转让所得不仅需要知道转让收入，还需要知道转让成本，不是说以谁为主，两者缺一不可。
技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关费用
如果技术转让收入是1500，转让成本是600，那么技术转让所得是900，最后再针对技术转让所得900，来看政策
那么500免征，超过500的部分，400*50%=200
合计调减500+200=700