老师 合并资产负债表当期实现的利润调整为什么是600—100啊？

山 追问

2020-07-21 14:49

那老师 资料2中内部交易的固定资产 补提折旧 不用调整利润嘛？

陈林飞老师 解答

2020-07-21 14:52

不需要，因为乙入账的固定资产本身就是按照公允价值进行入账的。

山 追问

2020-07-21 14:59

老师最后一个问题：解析第四个问题的第二个分录是什么意思 ，我记得这个是合并利润表存货的未实现内部交易损益的抵消分录，当年不是都卖出去了嘛 交易实现应该不用编存货的抵消分录了吧？

陈林飞老师 解答

2020-07-21 15:01

您是指借：营业成本   贷：存货？

山 追问

2020-07-21 15:13

对的，就是那个分录 我看着好像正常的分录 不是抵消的

陈林飞老师 解答

2020-07-21 15:48

这个不是抵消分录，因为合并口径本身的存货价值就高100，所以相对单体报表口径，需要再多结转100。