企业购买一批图书捐赠给一所普通小学，该活动是由本地的注册会计师协会倡议的，由我们自己寄给该小学，没有捐款收据之类，只有购买图书的普通发票。如何入账，这部分会涉及到视同销售吗？

METTIN. 追问

2020-07-20 17:57

还要经过库存商品？视同销售这个，是怎么区分要不要呢

METTIN. 追问

2020-07-20 17:58

我企业没有设置库存商品这个科目

宇飞老师 解答

2020-07-20 17:58

你好，有以下几种增值税视同销售情形
1、.将货物交付其他单位或者个人代销。
2.销售代销货物。
3.设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。
用于销售，是指受货机构发生以下情形之一的经营行为：
（1）向购货方开具发票；
（2）向购货方收取货款。
受货机构的货物移送行为有上述两项情形之一的，应当向所在地税务机关缴纳增值税；未发生上述两项情形的，则应由总机构统一缴纳增值税。
如果受货机构只就部分货物向购买方开具发票或收取货款，则应当区别不同情况计算并分别向总机构所在地或分支机构所在地税务机关缴纳税款。
4.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目。
5.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目。
6.将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户。
7.将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者。
8.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人。

宇飞老师 解答

2020-07-20 17:59

这个属于购进货物无偿赠送给其他单位或个人，第八点。

METTIN. 追问

2020-07-20 18:02

那如果是这样，是要交几个点的增值税呢？像今年疫情有没有类似政策减免啊？如果申报的话，是要填到未开票收入吗？

宇飞老师 解答

2020-07-20 18:05

你好。如果是一般纳税人就是13%，小规模可以按照1%。无票收入申报

宇飞老师 解答

2020-07-20 18:05

疫情没有关于这个的优惠，只有关于抗击疫情有关捐赠的优惠

METTIN. 追问

2020-07-20 18:11

13个点吗？ 我看我买图书的发票是9个点？那如果这个交了增值税 汇算清缴企业所得税这部分是不是不用调出来了？

宇飞老师 解答

2020-07-20 18:13

哦，对，图书可以适用低税率。所得税不能扣除，因为你这个是非公益性捐赠

宇飞老师 解答

2020-07-20 18:14

整个营业外支出都要纳税调增