平时都是按收入1个点计提企业所得税的，现在2028年6月份汇算清缴之后，需要把多计提的冲回，请问是这么做吗？

孙娟娟 追问

2020-07-20 16:44

这个是坐在2020年6月份的，如果能反结账的话，我能否在2019年12月份就把它冲了，总感觉好像2019年还有30多万的利润要在2020年被扒回头

邹老师 解答

2020-07-20 16:45

你好，如果是当年，那调整就是了
借；应交税费——企业所得税，贷；所得税费用

孙娟娟 追问

2020-07-20 16:46

当时申报就是按1个点利润申报的企业所得税，适用了小微企业所以才没交到一个点，现在在账务上再做这笔分录冲回，总感觉不太……

邹老师 解答

2020-07-20 16:47

你好，是针对这个问题还有什么疑问吗？

孙娟娟 追问

2020-07-20 16:53

就是说我是安一个点计提申报所得税的，申报时适用了小微企业政策，导致我最后没交到一个点，我现在再次年再做以上的分录冲回多计提的，未分配利润增加了，我是不是还对增加的未分配利润再交税呢？

邹老师 解答

2020-07-20 16:54

你好，不需要再对未分配利润交税，只需要把之前多计提的所得税冲销就是了
所得税是根据利润总额计算缴纳，而不是根据净利润，你调整所得税费用影响的是净利润，而不影响利润总额的