增值税怎么抵扣呢？可以举例说明吗

Cc 追问

2020-07-19 21:41

那这个税一般是由哪一方给的呢

Cc 追问

2020-07-19 21:44

比如我拿一批货30000元，增值税是5100元，这个增值税是我出吗？那我50000元现售出的话，增值税是8500元，这个又是谁出呢，然后怎么抵扣的呢

大海老师 解答

2020-07-19 21:48

不论是销售方，还是购买方，只要是一般纳税人，涉及销项税额和进项税额的，都需要缴纳增值税。
站在销售方的角度，它销售，就要交增值税，但如果取得进项发票，就可以少交一部分增值税。
站在购买方角度，其实购买方本身也不仅仅是购买方，它购买商品后也需要销售出去，销售就会产生销项税额，再取得进项发票，也会抵减一部分增值税。

Cc 追问

2020-07-19 21:53

一般纳税人是什么意思呢，怎么样可以申请一般纳税人

大海老师 解答

2020-07-19 22:04

一、一般纳税人的认定标准是销售额标准和会计核算制度标准。特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
1、只要你会计核算制度健全，能准确提供税务资料，就可以向主管税务机关申请。
根据《增值税一般纳税人登记管理办法》规定：年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
2、小规模纳税人如果连续12个月销售额超过500万，会被税务局强制成为一般纳税人。

大海老师 解答

2020-07-19 22:07

如果你购买一批货30000，增值税5100，这个5100是进项税额，是你可以抵扣的税额，是对方要缴纳的增值税。
如果你50000售出，增值税8500，那这个8500你出，因为你购货取得进项税额5100，所以你要交的税额就是8500-5100=3400

Cc 追问

2020-07-19 22:52

那像建筑工程这一块，比如购买了商品，材料，混凝土啊之类的，好像购买之后也没有销售出去了吧，
那这样税又是怎样的呢

大海老师 解答

2020-07-19 23:11

购买材料混凝土等，没有销售，用于在建工程的，取得专票的，正常按发票上的税额抵扣进项税额就可以
购买材料时，借原材料，应交税费-应交增值税（进项税额），贷银行存款
用于在建工程的，借在建工程，贷原材料

Cc 追问

2020-07-20 08:18

还是不怎么明白，在建工程的税额怎么抵扣呢，可以通俗举个例子吗，比如买了原材料用于工程，然后怎么样的呢

大海老师 解答

2020-07-20 08:40

比如购买原材料，根据取得专票上的进项税额正常抵扣就可以
借：原材料100
借：应交税费-应交增值税（进项税额）13
贷：银行存款113
用于在建工程的，
借：在建工程100
贷：原材料100

Cc 追问

2020-07-20 12:08

会计分录我知道怎么写，我是不明白这一个流程，就是该怎么抵扣

Cc 追问

2020-07-20 12:08

我是小白，老师可以说通俗一点

大海老师 解答

2020-07-20 12:31

比如一家建筑安装公司为一般纳税人，该公司承包本市的一项建筑劳务，收取了不含税工程价款1000万元，则该笔工程款的销项税额1000*0.09=90
前面给你举的例子中的进项税额为13，那么应纳增值税为90-13=77
进项税额抵扣就是在销项税额的基础上减去进项税额

Cc 追问

2020-07-20 12:44

就比如我本来购进了100的原材料，进项税额是13，然后我这笔工程完成了，收到了1000万的款，然后我应交的增值税是90，然后前面我买了原材料进项税额是13，就可以用来抵扣是这样吗，

大海老师 解答

2020-07-20 12:44

是的，你的理解正确！

Cc 追问

2020-07-20 13:02

普通发票可以抵扣吗，还是说只能专用发票

大海老师 解答

2020-07-20 13:10

不仅仅是专票可以抵扣，特殊的普通发票也可以抵扣，比如注明旅客身份信息的火车票、飞机票、公路、水路等其他客运票，也可以计算抵扣。

Cc 追问

2020-07-20 15:46

比如加油，一定要开这种发票吗，可以开那种小票吗

Cc 追问

2020-07-20 15:48

这种就没得抵扣了吧

大海老师 解答

2020-07-20 15:48

加油，可以开你这种电子普通发票，也可以开专票，你说的小票指的是哪种

Cc 追问

2020-07-20 15:50

这种，比如我去加油，拿回给财务报销的话，可以直接拿这种吗

Cc 追问

2020-07-20 15:50

像加油的话，一般纳税人可以抵扣的吗

大海老师 解答

2020-07-20 15:57

1、如果你去加油，那种小票不能报销，只能作为消费凭证，只有取得正规的税务发票才能作为报销的原始凭证。
2、如果取得增值税专用发票，一般纳税人就可以抵扣。如果取得你之前发的那种电子普通发票，就不可以抵扣。