能帮忙解释下，为啥选择 B账么

勿忘初心2020 追问

2020-07-19 16:31

这个是资产还是负债呀

王老师1 解答

2020-07-19 16:37

这个是费用，既不是资产也不是负债。要理解这个计税基础是有点难度的。你可以在税务上把这个筹建费用看成是待摊费用，就类似于资产的概念，这个待摊费用400会在未来两年内摊销，所以计税基础是400

勿忘初心2020 追问

2020-07-19 16:40

哦，搞不明白，负债的计税基础=账面价值-未来可抵扣的金额，能举个通俗的例子的么

王老师1 解答

2020-07-19 16:56

例如递延收益科目，当年收到政府补助200万，账面价值200万，计税基础=200-200=0，因为会计上当期不做收入，但税法上收到了政府补助就要做收入，所以在未来可以扣减200万的意思
由此形成负债的账面价值大于价税基础，产生递延所得税资产50万