老师中午好！这个题怎么解答？谢谢

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2020-07-19 11:56

一、采购商品的分录是：
借：库存商品250000
借：应交税费——应交增值税（进项税额）32500
贷：应付账款282500
二、进项税额转出及结转库存商品的销售成本，分录是：
借：主营业务成本257500
贷：库存商品250000
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）7500

金猪宝宝追问

2020-07-19 20:08

老师晚上好！不明白进项税转出是32500－25000=7500？32500不就是进项税额吗？转出的意思是不能抵扣了？退税的意思是不就是少交税吗？请老师解释一下是怎么回事？

江老师解答

2020-07-20 08:34

32500元属于进项税额，进项税税率是13%，但退税率是10%，有3%的进项税是不能退税的，就是需要做进项税额转出，3%的进项税额是7500元（不能退税，国家直接收税），10%的税额是25000元（可以退税）税。进项税额转出了直接计入采购成本
借：主营业务成本7500
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）7500