新准则，债权人资产入账价值是放弃债券的公允价值和相关税费，所以库存商品入账价值是400，债务重组损益是-30，说明库存商品的进项税额不计入到损益里，那应该计入到哪里，麻烦写一下乙公司债务重组分录

感性的咖啡豆 追问

2020-07-18 22:47

但是答案是-30万

秀秀老师 解答

2020-07-18 22:54

奥，不好意思，刚才没看到评估价400元

感性的咖啡豆 追问

2020-07-18 22:54

那分录应该怎么写

秀秀老师 解答

2020-07-18 22:55

债权的公允价值按评估价算

感性的咖啡豆 追问

2020-07-18 22:56

答案的损益没把进项税额算进去，那进项税额是单独用银行存款支付吗

秀秀老师 解答

2020-07-18 22:57

抵债产品公允价值是350，我们要以债权的公允价值与账面价值算差额

感性的咖啡豆 追问

2020-07-18 22:58

您能把分录写一下吗，这样我就比较清楚了

秀秀老师 解答

2020-07-18 23:04

分录借:库存商品及进项税400坏账准备20投资收益30贷:应收账款450

感性的咖啡豆 追问

2020-07-18 23:10

债权人资产入账价值的公式是放弃债权的公允价值+相关税费，那应收账款的评估公允价值是400，您分录里把库存商品和进项税一起算400，那公式里的相关税费的税金包款增值税，对吗，所以题目说的评估应收账款公允价值400是放弃债券公允价值和相关税费的合计，我理解对吗

秀秀老师 解答

2020-07-18 23:13

对的，商品进项税为350/1.13*0.13  商品入账价值为400减去进项税   它俩合计400

秀秀老师 解答

2020-07-18 23:17

更正一下350是计税价格不是含税价格，改为商品进项税为350*0.13 商品入账价值为400减去进项税 它俩合计400

感性的咖啡豆 追问

2020-07-18 23:18

350是计税价格，所以是不含税价格，进项税额应该是350*0.13=45.5或者是400/1.13*.013=46，对吧

秀秀老师 解答

2020-07-18 23:20

进项税必须用商品的公允价值算，也就是对方的销项税350*13%

感性的咖啡豆 追问

2020-07-18 23:48

如果甲欠乙公司800万款项，由一幢办公楼抵债，放弃债权公允价值600万，为取得办公楼发生契税10万，乙公司分录是借，固定资产610 损益200 贷，应收账款800 银行存款 10 对吗，这契税10万单独用银行存款支付，不计入重组损益

秀秀老师 解答

2020-07-19 07:36

你好，对的，以资产抵债的是债权公允价值+相关税费   你的分录正确