老师，AB股东清算，可以将实收资本转到未分配利润吗？不是很理解

杨一朵。 追问

2020-07-18 12:23

是这样的，ABC三个人合伙（私人合伙内部清算），现在BC要撤出做清算，之后A一个人经营，清算完后BC的实收资本不是要冲销吗？不然一直在账面挂着，有个会计跟我说要冲销

阎老师 解答

2020-07-18 12:31

撤资是要支付给他们银行存款的，和未分配利润没关系

杨一朵。 追问

2020-07-18 13:32

清算但投资款不退给BC，这样的情况下需要冲销BC的实收资本吗？因为清算过后账面不再体现BC的实收资本了。如果转到未分配利润，难道ABC三个人还要分红吗？还是只是用资产减去负债后的净资产来分？

阎老师 解答

2020-07-18 13:38

那样应该调增资本公积，相当于是资本溢价了，借：实收资本，贷：资本公积。与未分配利润无关。
资本公积是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。

杨一朵。 追问

2020-07-18 13:44

转到未分配利润有什么影响？清算的话就是资产减去负债后的净资产分对吧？跟未分配利润有关系吗？

阎老师 解答

2020-07-18 13:49

未分配利润是企业留待以后年度分配或待分配的利润。撤资和利润无关，是资本的减少

杨一朵。 追问

2020-07-18 13:54

就是内部清算，我只用资产减去负债后的净资产三个人分就行对吗？BC两人的实收资本转到未分配利润也不影响清算结果吧？

阎老师 解答

2020-07-18 13:59

不影响结果，都是在所有者权益内部调整的。

杨一朵。 追问

2020-07-18 14:01

那就是直接资产减负债后的净资产按持股比例分就行？

阎老师 解答

2020-07-18 14:10

清算的意思是还要给B和C做分配吗？

杨一朵。 追问

2020-07-18 14:19

对，ABC三个人做清算，就是资产减去负债后的净资产三个人按持股比例分对吗？

阎老师 解答

2020-07-18 14:21

是以净资产按持股比例分。
要是分配的话就要通过未分配利润了。

杨一朵。 追问

2020-07-18 14:38

会计分录怎么做呢？

阎老师 解答

2020-07-18 14:48

借：实收资本、资本公积、未分配利润、盈余公积
贷：银行存款
就是把所有者权益剩下的数都通过银行存款支付了。

杨一朵。 追问

2020-07-18 15:42

净资产是118746，未分配利润是28745，按哪个？

阎老师 解答

2020-07-18 15:54

如果要散伙的话，把实收资本和未分配利润全都分了。如果是分配股利的话，只分配未分配利润，借：应付股利，贷：未分配利润。借：银行存款，贷：应付股利。

杨一朵。 追问

2020-07-18 16:00

散伙的话三个人的实收资本应该全部分了对吗？不应该将BC两人的实收资本转入未分配利润吧？

阎老师 解答

2020-07-18 16:03

是的，散伙的话就全都分了，账上余额全都为0