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送心意

刘之寒老师

职称： 税务师

2020-07-17 14:32

假设销售价格100元，则成本为30元（100*30%）。三种方案分别为：1、商业折扣（7折销售）；2、实物折扣：满100元赠送价值30元的商品（成本为30*30%=9）；3、满额返现：购物满100元，返还30元现金券。均为不含税价，增值税率13%，企业所得税率25%，城建税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。
1、商业折扣
①增值税：
销项税额=100*70%*13%=9.1，进项税额=30*13%=3.9，应纳税额=9.1-3.9=5.2。
②附加税=5.2*（7%+3%+2%）=0.62。
③企业所得税：
利润额= 100*70%-30-0.62=39.38，应纳所得税额= 39.38*25%=9.85。
④税后净利润= 39.38-9.85=29.53。
2、实物折扣
①增值税：
销项税额=100*13%=13，进项税额=（30+9）*13%=5.07，应纳税额=13-5.07=7.93。
②附加税=7.93*（7%+3%+2%）=0.95。
③企业所得税：
利润额= 100-30-9-0.95=60.05，应纳所得税额= 60.05*25%=15.01。
④税后净利润= 60.05-15.01=45.04。
3、满额返现
①增值税：
销项税额=100*13%=13，进项税额=30*13%=3.9，应纳税额=13-3.9=9.1。
②附加税=9.1*（7%+3%+2%）=1.09。
③企业所得税：
利润额= 100-30-1.09-30=38.91，应纳所得税额= （38.91+30）*25%=17.23。
④税后净利润= 38.91-17.23=21.68。
三种方案中的实物折扣可以获得最大的税后净利，应选择该方案。

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相关问题讨论
您好 营业利润1500000-900000-80000%2B80000-50000-10000-5000-50000=485000 利润总额485000%2B40000-45000=480000 所得税480000*0.25=120000 净利润480000-120000=360000 计提的盈余公积360000*0.1=36000
2022-04-11 08:27:35
代扣代缴消费税的计算是 （860000+2560+60000）/（1-0.04）*0.04=38440
2021-12-25 08:43:51
选c 该合伙企业应纳税所得额为1000+800=1800，根据所得税法规定，创投企业投资未上市的中小高新技术企业的，满2年的当年可以从应纳税所得额中抵扣投资额的70%，故应纳税所得额为1800-500*70%=1450，应纳税额=1450 *25%，选c
2020-08-04 18:10:22
你好，你是说固定资产项目吗？用固定资产科目余额－累计折旧科目余额－固定资产减值准备科目余额，但你这个题没有固定资产才对吧，因为仓库还没完工是在建工程啊
2020-08-02 23:12:29
你好，把题目复制福偶来
2020-07-03 10:28:25
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