老师 小微企业季度不超30万 免交增值税，那免交的部分记营业外收入或者其他收益的话，就要交所得税，可是要是这部分不免交的话也不涉及企业所得税，这怎么理解好一点 ？

F 追问

2020-07-17 09:24

可是老师 企业所得税就算优惠最少也是5%  增值税正常也是3%  那这样的话不是还不如不免增值税嘛 要是不免增值税 只交增值税 企业所得税也没有呀  我这样理解对嘛？

邹老师 解答

2020-07-17 09:26

你好，不能因为增值税与所得税税率不同，就把应当免征的增值税不去免征的  
如果你利润总额是负数，免征了增值税计入营业外收入，也不需要缴纳企业所得税啊

F 追问

2020-07-17 09:27

明白老师 我就是有点疑惑 想问下是不是我理解有误呢。

邹老师 解答

2020-07-17 09:28

你好，你的理解是有误的
不能因为增值税与所得税税率不同，就把应当免征的增值税不去免征的
该免征的增值税还是需要正常免征

F 追问

2020-07-17 09:29

老师 还有个问题 结转免交增值税时 需不需要先转入减免税款这个科目 再通知这个科目转入营业外收入呢

邹老师 解答

2020-07-17 09:30

你好，不需要，直接这样结转
借；应交税费—应交增值税   ， 贷；营业外收入—增值税减免

F 追问

2020-07-17 09:31

好的 谢谢老师

邹老师 解答

2020-07-17 09:33

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢