问问老师，我们是建筑行业，想问下一个项目从开始到结束账务处理应该是怎么样的

朴老师

职称：会计师

2020-07-17 08:16

一、收入核算

1、收到预付工程款时

借：银行存款

贷：预收账款

应缴税费-应缴增值税-销项税

2、工程完工结算时

借：预收账款/应收账款

贷：工程结算收入

3、结转收入

借：主营业务收入

贷：主营业务成本

管理费用

销售费用

财务费用等等

借或贷：本年利润

二、成本的核算

1、发生的合同成本

借：工程施工—合同成本

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

2、发生的材料费用

借：管理费用/原材料

3、支付人工费

借：工程施工--人工费

贷：现金（或应付工资等）

4、发生的机械费用

借：工程施工--机械使用费

应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）

贷：银行存款（或累计折旧等）

5、发生的其他直接费

借：工程施工--其他直接费

贷：银行存款（或现金等）

6、月末确认收入和成本

借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）

工程施工——合同毛利（倒挤）

贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）

7、工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。

施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时

借：工程结算（按账面累计余额）

贷：工程施工

三、税金核算

1、月末结转增值税

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%或者３％预缴）

应交税费-未交增值税（一般计税）

2、下月缴纳增值税

借：应交税费-未交增值税（一般计税）

3、某项目同时缴纳印花税

先计提：

借：税金及附加

贷：应交税费——城市建设维护税

应交税费——地方教育附加税

应交税费——教育附加税

然后再做支付分录：

借：应交税费——城市建设维护税等
贷银行存款

行舒徐追问

2020-07-17 10:29

想问下老师,XX项目上的外架钢管租赁费应该算在工程施工科目下那二级科目应该算什么?

朴老师解答

2020-07-17 10:36

工程施工-直接费用-租赁费

行舒徐追问

2020-07-17 10:53

想问下老师,如果工程上的结款用承兑汇票业务这么做对吗?借工程施工贷应付账款然后支付的时候借应付账款贷其他货币资金-纸制承兑汇票这样对吗? 我看原来会计的账给供货商结算的时候怎么是借应付账款贷应付票据这是什么意思啊,我理解错了吗?

朴老师解答

2020-07-17 11:04

不对，你写的分录不对，你们会计做的这个分录就是自己开的汇票付出去就是贷方应付票据的，借方应付账款是说明之前收到了应付账款的发票没付款贷应付账款，然后现在用你们自己开出去的汇票付款

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