您好！一般纳税人税务申报时上月有留底怎么操作

化蝶 追问

2020-07-16 14:08

对，增值税月报

张艳老师 解答

2020-07-16 14:08

如果计算当月需要交纳增值税的情况下（即，销项大于进项的情况），是要结转增值税的
借：应交税费--应交增值税（销项税额）
    贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
            应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
【上面分录实务中常见到的是年末统一结转增值税】
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
      贷：应交税费--未交增值税
次月缴纳时
借：应交税费-未交增值税
 贷：银行存款
进项税额大于销项税额，月末形成留抵税额的情况，是不需要做结转增值税分录的。

化蝶 追问

2020-07-16 14:09

老师，我是说申报时怎么操作？没有留底是直接实时扣款，有留底是如何操作？

张艳老师 解答

2020-07-16 14:11

申报的时候不用管，下月填写申报表，已经留抵的税额，申报表会自动带出数来的。

化蝶 追问

2020-07-16 14:12

意思是会自动扣上月的留底？

张艳老师 解答

2020-07-16 14:13

是的，是这样理解的。