你好，老师我们是自来水厂的，购买制水用药这个费用之前已经计入主营业务成本~净水费用了，，，那现在上级有拨款可以用这个发票上去拨款，，那我这个账务应该怎么更改，然后收到拨款账务应该怎么处理

vinni 追问

2020-07-16 12:59

不需要把之前的账冲销，重新做吗？这样营业外收入也行吗？

meizi老师 解答

2020-07-16 13:01

你好  你已经做账了  弥补你们已经发生的费用   不用冲掉了   与日常无关的补助计入营业外收入 。 与日常有关的补助计入其他收益

vinni 追问

2020-07-16 13:12

这个也属于专款专用吧？

vinni 追问

2020-07-16 13:14

营业外收入的话那所得税就增加了不是？我们是核定征收的

meizi老师 解答

2020-07-16 13:17

你好 是的   这个有补助文件要求专项专用 就需要对应的使用的 。  你们有专项专用补助文件 是不缴纳企业所得税的

vinni 追问

2020-07-16 13:24

有文件，，文件写的是用于农村饮水安全运行管理费用的，，然后上级说我们把买药的发票或者水之源除草之类的费用发票拿去拨款，，所以我不知道到款我得怎么处理

meizi老师 解答

2020-07-16 13:25

你好   这个与你们主营有关的 计入其他收益处理      安全用水属于与你们自来水日常业务有关系的。

vinni 追问

2020-07-16 13:37

是主营有关，，那计入其他业务收入，得缴增值税，所得税吗？ ，如果我把原来费用冲销，然后收款做：其他应付款    科目做往来行吗？

meizi老师 解答

2020-07-16 13:45

你好  补助 计入其他收益里面去  不是计入其他业务收入 。

vinni 追问

2020-07-16 16:24

哦，那已文件跟银行记账单入账？其他收益月末结转本年利润？

meizi老师 解答

2020-07-16 16:27

你好 是的 月末结转到本年利润去

vinni 追问

2020-07-16 16:29

老师，用我上面的方法不行是吗？

meizi老师 解答

2020-07-16 16:31

你好不是的 按我写的做  这个是补助 不是其他业务收入   这个中级职称课程里面都有讲怎么来做关于政府补助的分录哦

vinni 追问

2020-07-16 16:54

我是说把原来购买制水药计入的费用做冲销，，改做成借：其他应付款 贷银行存款  
2.收到拨款做：借银行存款 贷：其他应付款   
这样行不行？

meizi老师 解答

2020-07-16 16:58

你好     要按我上面写的分录来做的  计入其他收益