（1）2×19年12月1日，乙公司的一条生产线发生安全事故，致使乙公司发生重大经济损失，经查该事故的主要原因是甲公司销售给乙公司的设备零部件质量未达标所导致。乙公司通过法律要求甲公司赔偿经济损失400万元，该诉讼案在2×19年12月31日尚未判决，甲公司已于2×19年12月31日确认预计负债300万元。 调整分录

星辰 追问

2020-07-15 21:21

（1）借:以前年度损益调整 60
      预计负债 300
      贷:其他应付款 360 
借：其他应付款 360 
 贷：银行存款 360
借：应交税费-应交所得税 90 360*25%=90
 贷：以前年度损益调整 90
借：以前年度损益调整 75  300*25%=75
 贷：递延所得税资产 75
借：利润分配-未分配利润 40.5
     盈余公积        4.5
 贷：以前年度损益调整 45

星辰 追问

2020-07-15 21:22

这个300*25%递延所得税资产不知道怎么来的？

陈诗晗老师 解答

2020-07-15 21:28

你之前在确认300预计负债的时候，你确认了递延所得税资产  300*75%
现在是冲销这个递延所得税资产

星辰 追问

2020-07-15 21:34

会计300，税法300-300，这样产生的递延所得税资产吗？

陈诗晗老师 解答

2020-07-15 21:35

会计300.计税0，所以产生递延所得税资产。

星辰 追问

2020-07-15 21:39

计税为0，不是永久差异？

星辰 追问

2020-07-15 21:59

3）2×20年3月20日，甲公司发现在2×19年12月31日计算C库存商品的可变现净值时发生差错，该库存商品的成本为4500万元，预计可变现净值应为3600万元。2×19年12月31日，甲公司误将C库存商品的可变现净值预计为3000万元。

星辰 追问

2020-07-15 21:59

这个怎么不要抵消所得税的影响？

陈诗晗老师 解答

2020-07-15 22:00

暂时性差异，你之前再确认这个预计负债的时候，你确认的递延所得税资产，现在又给他抵消掉。

星辰 追问

2020-07-15 22:01

减值也会差生暂时性差异

陈诗晗老师 解答

2020-07-15 22:01

是的，也是，属于暂时性差异。

星辰 追问

2020-07-15 22:02

这个里面为什么没有冲减这一部？

陈诗晗老师 解答

2020-07-16 08:33

你这里是什么冲减，不明白你的意思

星辰 追问

2020-07-16 09:18

去年多计提减值600

陈诗晗老师 解答

2020-07-16 09:34

你这个不管是多计提还是少计提，你这始终都是计提 的减值。为什么要冲减呢
只有这个减值真实到了税法可扣除时才冲减。比如实际发生减值

星辰 追问

2020-07-16 09:57

计提了减值，账面和税法就不一致了就会产生暂时性差异

陈诗晗老师 解答

2020-07-16 09:58

是的，只有实际发生减值，税法上允许扣除时才冲销计提的递延所得税