老师你好，5月开具增值税普通发票，未收到款项，6月发现发票开具错误已作废，会计分录应该怎么做？

骑行的蜗牛 追问

2020-07-15 16:58

打错了，是红冲了

邹老师 解答

2020-07-15 16:59

你好
之前的普通发票，借；应收账款    ，贷；主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额）
红冲发票，借；主营业务收入 ，应交税费—应交增值税（销项税额），  贷；应收账款

骑行的蜗牛 追问

2020-07-15 17:08

好的，谢谢老师

邹老师 解答

2020-07-15 17:08

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

骑行的蜗牛 追问

2020-07-16 12:05

老师，请问如果我单位支付劳务报酬，金额较小，在5000元以下，不做税前扣除，在支付时可以不取得发票支付吗？

邹老师 解答

2020-07-16 12:06

你好，你这里的不做税前扣除是什么意思，是不需要在企业所得税税前扣除的意思？

骑行的蜗牛 追问

2020-07-16 12:08

是的，或者最好处理方式是支付劳务费前都要开票吗？

邹老师 解答

2020-07-16 12:53

你好，不需要在企业所得税税前扣除，那就可以不用取得发票的

骑行的蜗牛 追问

2020-07-16 13:00

好的。另外我单位去年购买了软件未入无形资产，现在发现了，请问会计分录是不是借：无形资产 贷：以前年度损益调整；借：以前年度损益调整，贷：留存收益类科目？

邹老师 解答

2020-07-16 13:02

你好，我单位去年购买了软件未入无形资产，当时是通过费用核算了吗？

骑行的蜗牛 追问

2020-07-16 13:03

通过费用核算了的

邹老师 解答

2020-07-16 13:07

你好，那就是这样做调整分录的
借；无形资产，贷；以前年度损益调整
借：以前年度损益调整，贷；利润分配——未分配利润

骑行的蜗牛 追问

2020-07-16 13:18

好的，谢谢老师

邹老师 解答

2020-07-16 13:18

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢