小企业会计准则 去年的几个月房租今年支付以及摊销怎么做分录，是按当年费用还是要以前年度损益啊？

叶叶叶lll 追问

2020-07-15 15:18

没太看懂 我这个是今年付的去年年末的房租 当时没有计提 也没有进费用  属于管理费用 请问现在怎么做分录

邹老师 解答

2020-07-15 15:20

你好，跨年的费用需要通过以前年度损益调整科目核算，因为小企业会计准则没有以前年度损益调整科目，需要通过利润分配——未分配利润科目核算
发生费用的时候，借；长期待摊费用，贷；其他应付款
摊销的时候，借；利润分配——未分配利润，贷；长期待摊费用
支付款项，借；其他应付款，贷；银行存款等科目
（是针对这个分录有什么疑问吗）

叶叶叶lll 追问

2020-07-15 15:22

这个是把以前年度损益换成长期待摊费用的意思了吗

邹老师 解答

2020-07-15 15:25

你好，不是，是因为一次性支付了几个月房租所以计入长期待摊费用
本来正常摊销计入费用核算，因为跨年了，需要通过以前年度损益调整科目核算，因为小企业会计准则没有以前年度损益调整科目，需要通过利润分配——未分配利润科目核算

叶叶叶lll 追问

2020-07-15 15:28

那我直接借：利润分配未分配利润 贷：银行存款 可以吗

邹老师 解答

2020-07-15 15:31

你好，个人建议是按月摊销
因为是一次性支付了几个月房租，所以需要摊销的

叶叶叶lll 追问

2020-07-15 15:37

这个现在还没取得发票  是不是今年取得了要去改表调减这一部分 或者明年汇算清缴调减 2.另外预付季度或年度房租每月摊销可以吗 ？ 发票暂未取得 一般等年底统一开或汇算清缴前

邹老师 解答

2020-07-15 15:40

你好
1，还没有取得发票通过预付账款核算，取得发票做摊销，需要做之前年度汇算清缴的更正申报
2，取得发票之后按月摊销

叶叶叶lll 追问

2020-07-15 15:45

另外我现在付的是去年年末2个月的，正常是去年那2个月当月一月摊销一次，您说的按月摊销，现在怎么按月摊销？我是这个月摊销一次 下个月在摊销一次吗 还是现在直接做一笔摊销分录过一下（借；利润分配——未分配利润，贷；长期待摊费用）

邹老师 解答

2020-07-15 15:48

你好
1，需要按月摊销，根据费用受益期限的月份数平均摊销
2，发生费用的时候，借；长期待摊费用，贷；其他应付款
摊销的时候，借；利润分配——未分配利润，贷；长期待摊费用
支付款项，借；其他应付款，贷；银行存款等科目

叶叶叶lll 追问

2020-07-15 15:52

这个费用收益期限是去年的11 12月 啊 我现在2020年是怎么摊销 还得再分两月啊？ 不能直接一笔（借；利润分配——未分配利润，贷；长期待摊费用）写了分录吗？ 要7月写一笔 8月写一笔吗

邹老师 解答

2020-07-15 15:53

你好
可以写一笔分录直接摊销去年2个月的，借；利润分配——未分配利润，贷；长期待摊费用