老师，请问疫情期间免捐赠自产产品，是不是直接以成品成本入账啊？谢谢老师

强健的板栗 追问

2020-07-15 14:09

老师，哪我填免税的时候是填库存商品这个金额还是填营业外支出这个金额啊？谢谢老师

maize老师 解答

2020-07-15 14:12

不是，这个申报增值税填写是公允价格填写，都不是，

强健的板栗 追问

2020-07-15 14:15

老师，哪这个是做分录是分录（按成本价做），申报（按公允价值算）是申报是吧？老师，哪我全额抵扣哪里也是写公允价值嘛？这个公允价值是不是相当于没有在金蝶账里提现，只是在报税的时候出现过啊？谢谢老师

maize老师 解答

2020-07-15 14:24

是的，是的是的是的，你这个企业所得税再申报的时候视同销售收入下面是公允价格，对应成本是你账上这个，

强健的板栗 追问

2020-07-15 14:29

老师，我所得税全额扣除这里5月份按成本填的5120，按公允价值的话是9600，请问我现在可以直接把这里改成9600申报嘛？谢谢老师

maize老师 解答

2020-07-15 14:40

不是，这个是汇算清缴处理，你这个预缴是直接按这个账上处理申报就可以填写，企业享受支持新冠肺炎疫情防控捐赠支出全额税前扣除政策，在企业所得税预缴申报时需要填报有关情况吗？

在2020年度企业所得税预缴申报时，企业应将符合政策规定的全额扣除金额填入《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》之《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）电子表单第42行“附列资料：支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除”。

强健的板栗 追问

2020-07-15 14:42

老师，哪我第42栏到底是填我的5120还是9600啊？谢谢老汪老师

maize老师 解答

2020-07-15 14:50

这个填写是9600 ，按这个税局说明是填写9600企业捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情物品，《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）电子表单第42行应该使用什么金额填报？

企业捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情物品，在填报《A20000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》“营业成本”时按照会计价值填报计算，《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）电子表单第42行应按公允价值确定。

 

【例】如果企业本身是批发医疗用品的，如进价10万，售价是15万，现在将这批外购的商品作为捐赠给定点医院了，现视同销售在所得税上税前扣除按10万还是15万呢？



【解】企业所得税政策明确规定，企业将资产移送他人用于对外捐赠，因资产所有权属发生改变，而不属于内部处置资产，应按规定确定收入。具体操作上，汇缴时按照被移送资产的公允价值确定销售收入，成本按正常销售确定，同时扣除捐赠支出。预缴时统计捐赠支出扣除金额，按公允价值确定应为15万元。