老师，我想请问一下 我之前未抵扣进项税额是做到待抵扣进项税额科目借方，假如我待抵扣进项税额是500元待抵，我本月抵扣进项税额400元，本月销项税额300元，这个分录要怎么做呢？

小张同学a 追问

2020-07-15 13:15

对不起老师我说错了，是待认证进项税额，我们是一般纳税人，分录是不是
借：进项税额 400 
贷：销项税额300
       转出多交增值税 100

借: 转出多交增值税 100
贷:未交增值税100

这样的话，我的认证进项税额科目没有减去本月已认证的400？

maize老师 解答

2020-07-15 13:18

，你认证做借进项税额 贷待认证进项税额，做增值税结转是，借，销项税额 300 转出未交增值税100贷进项税 400

小张同学a 追问

2020-07-15 13:22

老师，明白了，那我这个分录是对的吧
借：进项税额 400 
贷:  待认证进项税额 400

借：销项税额300
       转出多交增值税 100
贷: 进项税额400

借: 转出多交增值税 100
贷:未交增值税100

小张同学a 追问

2020-07-15 13:26

借：进项税额 400 
贷:  待认证进项税额 400

借：销项税额300
       转出未交增值税 100
贷: 进项税额400

借: 转出未交增值税 100
贷:未交增值税100

修改了一下

maize老师 解答

2020-07-15 13:32

借: 转出未交增值税 100
贷:未交增值税100  不做这个， 借：进项税额 400
贷: 待认证进项税额 400

借：销项税额300
转出未交增值税 100
贷: 进项税额400 做到这个就截止了，转出未交增值税贷方再做下面的