社保现在国家不是对公司部分减免了么一些，会计分录是直接这减免的部分不需要账务处理了吧？

轶尘老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-07-15 11:32

你好正常计提社保分录。再实际缴纳的时候减免的部分计入营业外收入科目

小白追问

2020-07-16 10:25

那怎么正常计提？需要什么附件？

轶尘老师解答

2020-07-16 10:26

1、工资计提（应发工资数）
借：制造费用—工资（生产人员）
管理费用—工资（管理人员）
销售费用—工资（销售人员）
贷：应付职工薪酬—工资
2、计提企业缴纳的五险一金
借：制造费用（生产人员）
管理费用（管理人员）
销售费用（销售人员）
贷：应付职工薪酬—养老 / 医疗等
应付职工薪酬—住房公积金
3、发放工资时
借：应付职工薪酬—工资（应发工资数）
贷：库存现金 / 银行存款（实发工资数）
其他应付款—养老 / 医疗等（代扣代缴金额）
其他应付款—住房公积金（代扣代缴金额）
应交税费—应交个人所得税（代扣代缴金额）
4、实际交纳
借：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
应付职工薪酬—养老 / 医疗等
应付职工薪酬—住房公积金
贷：银行存款。