老师，请问小规模纳税人，月度收入不超过10万元，季度收入不超过30万元。本季度收入15000元没开发票，符合免征！问题：我应该怎么做账？应交税费应交增值税销项怎么计提？

☁Anna 追问

2020-07-15 11:00

老师你好，请问我记账的时候应该按照哪个征收率计提呢？缴纳的时候是免征增值税的，然后已计提的那笔销项税额怎么办呢？

庄老师 解答

2020-07-15 11:09

记账的时候应该按照哪个征收率计提，具体是指什么

☁Anna 追问

2020-07-15 11:16

因为这是我们公司第一笔收入，然后现在我们符合免征增值税的条件（现在有政策：自2020年3月1日至12月31日，我省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
如您本期不含税销售额未超过小微企业标准（月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元，下同），您可以先享受小微企业免征增值税政策。）

在这个政策下，我在做账的时候：贷：应交税费……是按照3%计提销项税额还是按照1%呢？

庄老师 解答

2020-07-15 11:43

做账的时候，贷：应交税费……是计提销项税额1%