小规模纳税人，申报增值税，4到6月份，增值税申报表（小规模纳税人适用）附列资料需要填写吗？还是直接保存？

微信用户 追问

2020-07-15 11:00

什么叫差额纳税

maize老师 解答

2020-07-15 11:10

就是可以减掉成本缴纳增值税，有行业要求，典型有劳务派遣，你可以去看这个， 1.提供物业管理服务的纳税人（一般纳税人/小规模纳税人），向服务接收方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税。

  ——国家税务总局公告2016年第54号《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》

  2.劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务为劳务派遣服务。

  （1）一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

  （2）小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

  ——财税[2016]47号《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》

  3.安全保护服务，是指提供保护人身安全和财产安全，维护社会治安等的业务活动。包括场所住宅保安、特种保安、安全系统监控、提供武装守护押运服务以及其他安保服务。

  （1）一般纳税人提供安全保护服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给外派员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

  （2）小规模纳税人提供安全保护服务，也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给外派员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

  ——财税[2016]68号《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》

  ——财税[2016]47号《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》

  ——财税[2016]140号《财政部 国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》

  4.纳税人（一般纳税人/小规模纳税人）提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。http://www.shui5.cn/article/ec/126073.html

微信用户 追问

2020-07-15 11:13

按期缴纳增值税，那这个附列资料就直接保存不用填写吧，开具红字发票多扣的税需要退税的直接去税局办理

maize老师 解答

2020-07-15 11:22

不需要填写，你需要去税局办理

微信用户 追问

2020-07-15 11:23

应税服务减除项目清单（差额征收资格纳税人适用），我需要填吗？

微信用户 追问

2020-07-15 11:23

我点击申报了，说这个表还未填写

maize老师 解答

2020-07-15 11:34

不需要填写，你保存，之后申报

微信用户 追问

2020-07-15 11:45

我3月份申报第一季度的时候没有这个表啊，为什么现在有啊

maize老师 解答

2020-07-15 11:51

那需要问税局了，啥情况，我看学员截图都有这个。

微信用户 追问

2020-07-15 12:18

不知道哎，那我需要填写吗

maize老师 解答

2020-07-15 12:34

不填写，直接保存就可以，没有差额纳税不填写，有需要填写你最后提交会提示的一般不需要填写

微信用户 追问

2020-07-15 13:16

它就提示说这个表还没有填，那我直接保存应该就不会再让填了吧

maize老师 解答

2020-07-15 13:22

是的， 一般不会，你这个提交的时候需要会再提示