某商业企业是增值税一般纳税人，2020年5月初留抵税额1000元，5月发生下列 业务： （1）购入商品一批，取得增值税专用发票发票，注明价款10000元，税款1300元。 （2）3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元。 （3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1000元。 （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得增值税专用发票发票，注明价款30000 元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证。 （5）零售日用商品，取得含税收入150000元。 （6）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销 售价格30000元。 （7）将上月购入的5台电脑捐赠希望小学，10台电脑零售，零售价为每台8000元。 电脑上月购入时已作进项税额抵扣。 其他资料：本月取得的进项税额抵扣凭证均已申报抵扣。 【要求】 （1）计算当期全部可从销项税中抵扣的增值税进项税额合计数（考虑转出的进项税）。 （2）计算当期增值税销项税额。 （3）计算当期应纳增值税税额。

暖暖老师 解答

2020-07-15 09:06

业务1的进项税额的计算1300

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2020-07-15 09:06

业务2进项税额转出是5220*9%

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2020-07-15 09:06

业务3进项税额的计算1000*9%

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2020-07-15 09:07

业务4进项税额的计算900

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2020-07-15 09:07

业务5销项税额的计算150000/1.13*13%

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2020-07-15 09:07

业务6销项税额的计算30000*13%

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2020-07-15 09:08

业务7销项税额的计算8000*15/1.13*13%