这个题目中合并报表对递延所得税的抵消分录，怎么不是这样的?由于计提存货跌价准备40，借所得税费用10，贷递延所得税资产10

Tracy 追问

2020-07-14 21:34

我没明白答案上这个递延所得税的分录怎么来的？

小林老师 解答

2020-07-14 21:35

您好，因为题目不全，所以需要您上传整个题目。

Tracy 追问

2020-07-14 21:45

第2题………………2019年的有关分录

Tracy 追问

2020-07-14 23:20

?老师还在不在

小林老师 解答

2020-07-15 05:41

您好，因为未实现内部交易100确认递延所得税资产100*25%，冲回坏账减少递延所得税资产40*25%，所以调整分录是确认60*25%的递延所得税资产。

小林老师 解答

2020-07-15 05:44

您好，根据题目，19年末合并报表存货账面价值是3万，计税基础是4万，所以递延所得税是（0.4+1-0.4）*25%。与报表勾稽关系一致。

Tracy 追问

2020-07-15 07:13

未实现的内部交易也能产生递延所得税?

Tracy 追问

2020-07-15 07:14

我再看看书吧

小林老师 解答

2020-07-15 07:50

您好，是的，因为销售方有利润，形成税会差异。

Tracy 追问

2020-07-15 08:16

这两个问号呢？存货跌价怎么是160，是不是数字搞错了?下面的少数股东的分录是怎么回事?谢谢

小林老师 解答

2020-07-15 08:32

您好，存货跌价160是准确的。剩余160件，每件多计提1元跌价，所以冲回160万元。

Tracy 追问

2020-07-15 08:42

每件计提不是1.2万吗

Tracy 追问

2020-07-15 08:43

站在集团角度未减值是什么意思？

Tracy 追问

2020-07-15 08:43

这里只是把多计提的抵消?

小林老师 解答

2020-07-15 08:45

您好，但合并角度的成本是9，可变现净值是8.8，所以多计提1（10-9）

Tracy 追问

2020-07-15 09:10

那正常提的0.2不需要抵消?

小林老师 解答

2020-07-15 09:13

您好，0.2不需抵消，因为合并层面存在0.2减值。