老师，这个季度，有促销出库做了视同销售，按1%计提了税金，另外有销售收入按3%做的销项，公司是小规模纳税人，填增值税申报表该如何填呢？

雪彬 追问

2020-07-15 08:53

公司的季度销售额没达30万这种情况

孔令运老师 解答

2020-07-15 09:25

您好。
如果您的公司季度销售额没达到30万，而且开具的都是普通发票的话，这个是可以免征增值税。那全部填到主表“免税销售额”这一栏次即可。
如果还有疑问的话，欢迎继续留言交流，您看一下这个。

雪彬 追问

2020-07-15 09:27

是的，视同销售部分的金额也填在这里吗？
帐上是按1%做的销项，这里还是要按3%来填吗？

孔令运老师 解答

2020-07-15 09:29

您好。
这是账务处理问题，因为只要您取得季度不超30万，就可以免征增值税，调到这一栏次即可，一定是普票。

雪彬 追问

2020-07-15 09:31

就是金额，必须按3%的税额来填吗？

孔令运老师 解答

2020-07-15 09:35

您好。
免税销售额：就是您当月实际销售额。
免税税款：就是您当月计提的销项税额。
您看一下这个截图，如果还有疑问，继续交流。

雪彬 追问

2020-07-15 09:52

当月按1%计提的，怎么填不了这个表呢？提示要大于等于3%，小于5%

孔令运老师 解答

2020-07-15 10:47

如果确实填不了的话，要么修改账，把账务处理改成按3%计提，因为是免税，所以您按3%计提，也没问题。
第二种方法：您看到第16行，本期应纳税减征额，把2%的金额填到这一行即可。