老师，你好！请问一下，工资薪金总额 ，包括要扣除个人的水电费吗？

蔚蓝 追问

2020-07-14 16:45

我说申报个税，应该以那个数据申报

蔚蓝 追问

2020-07-14 16:45

是没有扣除水电费之前，还是之后？

江老师 解答

2020-07-14 16:48

这个是没有扣除水电费之前的数据，就是应发工资的数据

蔚蓝 追问

2020-07-14 16:49

老师，那分录怎么写？

江老师 解答

2020-07-14 16:50

借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——水电费（或个人）
贷：其他应收款——代扣个人社保
贷：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款（或库存现金）

蔚蓝 追问

2020-07-14 16:51

计提的时候

江老师 解答

2020-07-14 16:52

借：管理费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资

蔚蓝 追问

2020-07-14 16:57

借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——水电费（或个人）
贷：其他应收款——代扣个人社保
贷：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款（或库存现金）
老师，那这样贷方不是有余额吗？
还需要结转吗？

江老师 解答

2020-07-14 17:00

贷方有发生额，如水电费，在发生时，就是交水电费时，个人承担的部分，会在借方记入，形成借方余额，发放工资时扣工资平账。对于个人社保，在交个人社保时，会在借方记入，形成借方余额，在发放工资时扣工资平账。对于个人所得税，发生时，形成贷方余额，次月申报个税，缴纳个税，分录是：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
这样扣多少个人所得税，缴给税务多少个人所得税，属于代扣代缴平账了。

蔚蓝 追问

2020-07-14 17:09

好的，谢谢老师

江老师 解答

2020-07-14 18:17

祝学习进步，工作顺利