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龙枫老师

职称： 注册会计师,国际税收协会会员

2020-07-14 16:12

你好，属于税会差异问题，交易性金融资产公允价值变动直接计入当期损益，在“公允价值变动损益”科目计列，在计算年度利润时要予以计算，但税法对于这个科目，只在交易性金融资产处置时转入“投资收益”计缴所得税

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你好，属于税会差异问题，交易性金融资产公允价值变动直接计入当期损益，在“公允价值变动损益”科目计列，在计算年度利润时要予以计算，但税法对于这个科目，只在交易性金融资产处置时转入“投资收益”计缴所得税
2020-07-14 16:12:28
金融企业的金融资产是按差额征税的，也就是转让的时候按转让收益计税。 日常变动是不涉及所得税的。
2019-04-24 21:22:51
你好，会产生递延所得税。
2019-05-10 16:51:08
你好，按照账面金额和当前公允价值差额计算
2021-09-23 11:20:39
根据财政部、国家税务总局的规定，在计税时，持有期间所确认的公允价值变动损益不予考虑，只有在实际处置时，所取得的价款在扣除其历史成本后才计入处置期间的应纳税所得额。交易性金融资产的计税基础为历史成本，企业在持有交易性金融资产期间因其公允价值变动会产生暂时性差异，只有在实际处置时，该差异才会转回。即持有交易性金融资产期间产生的公允价值变动损益，为应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，应按适用的企业所得税税率计算的所得税费用，借记或贷记“所得税费用”科目，贷记“递延所得税负债”科目或借记“递延所得税资产”科目。 所以，不能扣除
2019-04-21 15:07:55
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