2018年 借：递延所得税资产10万 贷：所得税费用10万 19年答案里面实际发生80万当期可扣除（理解），2018年超过税前扣除限额的部分本期可扣除20万元（这个不理解） 这是个啥2018年不是超过税前扣除限额确认了所得税资产10万么 怎么答案又出来个20万 这20万是100-80=20吗 那也应该是2020年可以多扣20吧？？ 1594359146179

6 追问

2020-07-14 16:29

老师2019年实际发生80 可以扣100 那么剩下20 不是从2020开始算吗 还能算到2018年的？
那么2018年确认了10万的资产 现在是不是应该冲回10万

雯雯老师 解答

2020-07-14 16:43

你好，我举个例子，你看能否有助于你的理解，比如说2018年会计上发生了职工教育经费140，但是税法只让扣了100，那么40可以以后年度结转的，差额40*25%=10，确认递延所得税资产10，这时2019年扣除当年的发生职工教育经费，税法上还可以再扣20，那么2018年结转过来的40可以在2019年继续扣除20，当时确认的递延所得税资产冲回20*25%=5。

6 追问

2020-07-14 16:51

老师你说的
“你好，我举个例子，你看能否有助于你的理解，比如说2018年会计上发生了职工教育经费140，但是税法只让扣了100，那么40可以以后年度结转的，差额40*25%=10，确认递延所得税资产10”我明白了 其实用10/0.25=40，可以算出有40可以结转以后年度扣除
但是19年还可以再扣20 也就是40-20=20*0.25=5
哦 好像理解了 就是当期不让扣的结转下期扣 下期也要挤出能扣的来 在这里面扣

雯雯老师 解答

2020-07-14 16:52

是的，下期有多余的才扣上期结转的。