合并报表，母公司取得长投时，资本公积在借方，合并报表时，资本公积这个科目是原有金额减去取得时的资本公积金额吗？

星辰 追问

2020-07-14 15:57

只有投资时母公司账面与公允不一致时，产生了资本公积，抵消长期股权投资时，减借方加贷方吗？

陈诗晗老师 解答

2020-07-14 16:02

是的，就是这个意思的哈，其他情况是不存在调整的

星辰 追问

2020-07-14 16:12

3月30日，快学公司向大力公司销售一批A商品，销售价格为500万元，销售成本为300万元，款项尚未收到。至2019年12月31日大力公司将该批A商品全部对外出售，但快学公司仍未收到该笔货款，为此计提坏账准备10万元。

星辰 追问

2020-07-14 16:13

借：所得税费用               2.5（10×25%）
 贷：递延所得税资产                  2.5

星辰 追问

2020-07-14 16:14

这个答案跟你之前说的是递延所得税负债不一致？请问哪个正确？

陈诗晗老师 解答

2020-07-14 16:19

你这里计提的坏账 是属于递延所得税资产  是个别报表确认递延所得税资产，合并报表抵消递延所得税资产，你这给的分录是抵消 分录，
你是哪是有疑问