一般纳税人，销项税50，进行抵扣了55，怎么做分录

玲老师

职称：会计师

2020-07-14 11:09

进项多不交增值税不用做分录就可以

无聊的钥匙追问

2020-07-14 11:12

借：销项50，贷：进行50 这样吗

玲老师解答

2020-07-14 11:26

我发你分录
结转销项税额、进项税额
增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录
转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。