老师，请问2019年一季度预缴的企业所得税，2020年做完2019年企业所得税汇算清缴以后退回了，且已经到账了，这个要怎么做账务处理呢？

归零 追问

2020-07-14 10:27

好的，关于调整的这部分未分配利润，需要调整2019年的企业所得税年报吗？还是需要调整2020年的年报呢？

轶尘老师 解答

2020-07-14 10:29

不需要调整年报 2020年正常申报即可

归零 追问

2020-07-14 10:31

好的，那需要调整2019年的企业所得税年报吗？

轶尘老师 解答

2020-07-14 10:31

不需要调整2019年的企业所得税年报

归零 追问

2020-07-14 10:33

啊？那如果这样的话实际利润就和报表利润不一致了呀！

轶尘老师 解答

2020-07-14 10:34

利润都是一致的 退回的是多缴纳的部分

归零 追问

2020-07-14 10:36

嗯，退回的是多缴纳的，只是体现在了资产负债表上，利润表上没有体现，所得税汇算清缴时如果不调整的话，这部分增加的就无法体现出来呀，还是之前的利润

轶尘老师 解答

2020-07-14 10:39

退税就说按照已经缴纳的税款减去汇算清缴确定的所得税来计算的 怎么会不平

归零 追问

2020-07-14 10:43

嗯，您说的这个是平的。我的意思是关于未分配利润这部分，因为是调整的，所以不会体现在利润表上，因而也就不会体现在所得税年报上

轶尘老师 解答

2020-07-14 10:48

本身这个就说税后的调整 不需要体现在所得税年报上

归零 追问

2020-07-14 11:00

哦哦，但是这样的话，实际利润还是减少了呀，和实际不符

轶尘老师 解答

2020-07-14 11:01

退税是增加利润分配-未分配利润  哪个地方减少了

归零 追问

2020-07-14 11:03

是的，我意思退税未分配利润是增加了，要是不体现在年报上的话，实际利润不是就减少了吗？可供弥补的以前年度亏损额也就减少了，这样理解对吗

轶尘老师 解答

2020-07-14 11:39

这个没有勾稽的关系！ 退税是税后的行为不影响本年亏损的金额

归零 追问

2020-07-14 11:42

好的，那意思也不用调整2019年的所得税年报了是吗

轶尘老师 解答

2020-07-14 11:47

不用调整2019年的所得税年报