老师我就闹不明白了 其他债权投资公允价值上升 进其他综合收益吧 贷 进负债吧。“不影响利润，没有涉及所得税费用，不会影响所得税费用的。” 为什么不影响？ 我知道其他综合收益是所有者权益科目 递延所得税负债是负债科目 不是损益类不影响利润 但是他是不是间接影响所得税费用了 你看我下面的分录 计提递延所得税： 借：其他综合收益 1430*15% 贷：递延所得税负债 214.5 计提递延所得税负债 又影响计提所得税了吧？？ 计提所得税 借：所得税费用 递延所得税负债 214.5 贷：应交税费-应交所得税 这不虽然没动利润 但是 影响所得税费用了吗？？？是我理解错误还是哪里出错了 请舟舟老师解答

6 追问

2020-07-14 11:21

老师我就不明白这点 我怎么觉得都是影响 你看啊 
其他债权投资
借：其他综合收益 1430*15%
贷：递延所得税负债 214.5
而其他递延所得税负债分录
借：所得税费用
贷：递延所得税负债 214.5

这个递延所得税负债 214.5 下一步不就是 借：所得税费用 贷：递延所得税负债
这个214.5不跟这进所得税费用里面了吗 这不就是影响所得税费用了吗

舟舟老师 解答

2020-07-14 11:32

不影响啊
我上面写了三个分录
第一个是涉及其他综合收益（比如其他债权投资）的递延所得税负债
第二个分录是涉及损益的递延所得税负债（比如公允价值变动损益、折旧摊销计入管理费用等等），这些都是计入所得税费用的
第三个分录是计提所得税的分录
以上三个分录互不影响。

6 追问

2020-07-14 11:51

那么第二个分录
而其他递延所得税负债分录
借：所得税费用
贷：递延所得税负债

这个负债进入所得税费用 不就影响所得税费用了么

舟舟老师 解答

2020-07-14 14:12

如果是交易性金融资产的公允变动，若确认的递延所得税负债影响所得税费用（第二个分录），如果是其他债权投资公允变动不影响所得税费用（第一个分录）

6 追问

2020-07-14 14:56

其他债权投资
借：其他综合收益 1430*15%
贷：递延所得税负债 214.5

而其他递延所得税负债分录
借：所得税费用
贷：递延所得税负债

计提所得税
借：所得税费用
贷：应交税费

明白了
如果是交易性金融资产公允价值变动形成递延所得税负债 影响所得税费用
如果是其他债权投资公允价值变动形成递延所得税负债 直接进入其他综合收益 不影响所得税费用

舟舟老师 解答

2020-07-14 16:19

对的，您的理解是正确的

6 追问

2020-07-14 16:35

恩 老师你真棒

舟舟老师 解答

2020-07-14 17:01

祝您学习愉快，若满意请好评，谢谢