完成科技型中小企业入库，需不需要填免税收入、减计收入等优惠明细表？还有如果当季收入不超30万，需填减免所得税优惠明细表？谢谢老师

海洋 追问

2020-07-14 10:07

好的，市场推广赠送产品视同销售，计提了应交税费和冲减库存商品，对应的是销售费用，那么申报增值税时，是按会计的账务处理的主营业务收入申报，还是视同销售的产品，也要计入一起申报收入，谢谢

慧老师 解答

2020-07-14 10:08

你好，需要视同销售确认收入，申报增值税

海洋 追问

2020-07-14 10:15

但没有收到，直接冲减库存商品，税款是按视同销收入计提，那账务的主营业务收入实际没有那么多的，借：销售费用，贷：库存商品和应交税费，对吗？

慧老师 解答

2020-07-14 10:16

你好，对的，是这样做的

海洋 追问

2020-07-14 10:19

那增税款的收入怎么申报，才和账务的应交税费的税款一致？

慧老师 解答

2020-07-14 10:21

你这个账面增值税是按照市场价格计算的，申报的时候也是市场价格填写在未开发票收入里面

海洋 追问

2020-07-14 10:30

明白，虽然没有对应的主营业务收入，但有增值税，必须要有一个对应收入去填报增值税，是吗

慧老师 解答

2020-07-14 10:33

你好，是的，是这样的